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企业内部控制体系执行中存在的问题探析【亚博APP安全有保障】

发布时间:2021-05-26    来源:亚博APP安全有保障26684

本文摘要:摘要:内部控制执行力作为内部控制管理的瓶颈,仍然是业界人士研究和分析的重点。

摘要:内部控制执行力作为内部控制管理的瓶颈,仍然是业界人士研究和分析的重点。如何保证内部控制管理系统的有效执行成为需要研究和解决问题的问题。笔者通过分析广州石油培训中心内部控制系统继续实施中不存在的问题,明确提出了适当的解决办法。关键词:内部控制继续执行问题广州石油训练中心是中国石油天然气集团公司直属的训练基地,2010年开始月继续执行内部控制系统,系统继续执行2年以上,如何提高执行力成为我们面临的难题。

一、在不存在的问题实践中发现,广州石油训练中心内部控制系统继续执行中不存在的主要问题包括:——————————————————————全面具有内部控制理念,必须从接触到接触,从企业内部提高执行力。2.内部控制检查和评价的独立性没有得到充分保证。广州石油培训中心内部控制管理部门设立在财务机构,测试人员中的一些属于财务人员。

这样的人员和机构成立,他们既是内部控制的主要执行者,也是内部控制的建设者和评价者,内部控制的检查和评价效果大幅度降低。某企业或公司建立的内部控制系统继续实施优劣,不得由第三者检查、评价,充分保证其独立性,保证其结果的客观性。

除此之外,者水平参差不齐,专业水平也是影响检查和评价结果的最重要因素,这些不确定性不能充分发挥评价工作。二、解决问题的方法,针对上述问题,我们进行研究,明确提出以下建议的解决方法。

1.提高监督能力,推荐内部审查,监督是内部控制系统的基本要素和最重要的组成部分。通过监督,可以促进企业各部门、各部门严格执行内部控制,确保内部控制运营的有效性,通过监督,可以找到内部控制系统在设计和运营中不存在的缺陷,明确提出改进意见,提高内部控制系统的不断改进1]。提高执行力需要提高监督能力。

我们指出,广州石油训练中心不仅要有完善的内部控制监督措施,还要尊重内部审计,充分发挥内部审计在内部控制检查和评价中的发挥。由于内部审查是一项专业性和技术性强的工作,审查员必须具备高素质和高技能。这一定拒绝广州石油训练中心在实施内部监督监督过程中防止一般化,同时内部监督监督监督不仅要关注结果,还要关注过程,消除不正当行为和违纪行为,保证内部监督系统的有效执行。

2.建立评价体系,理论转变为实践中,广州石油训练中心每年年底根据集团公司内部统制评价方法完成内部统制自我评价报告,内部统制评价作为内部统制设计的合理性和持续有效性的最后防线,广州石油训练中心应建立完善的内部统制评价体系,积极开展评价工作。评价体系的构建本身就是系统工程,包括构建原则和系统设计。例如评价主体、评价内容、评价指标、评价程序、评价方法等,最重要的是要融合广州石油训练中心的内部控制现状制定评价细则,落实,不断完善,最后构成适应环境企业、可操作性强的内部控制评价指标系统。3.坚决以人为本,提高内部控制解决任何制度的制定、继续执行和完善是必不可少的,内部控制管理制度也不值得注意。

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内部控制的持续执行,依赖于企业各级管理者,特别是中高层管理者和财务人员的综合素质和道德素质,不能代替提高内部控制的持续执行。各级人员对内部控制的理解不应逐步提高,解读内部控制的意义,尊重内部控制的执行,抛弃旧的传统管理构想,全面坚持内部控制管理。这是广州石油训练中心在精神文明建设、企业文化建设时,包括内部统制管理理念的宣贯和训练,增进内部统制工作的日常化,内部统制成为各级人员的自发性不道德,内部统制执行力的提高仍然是口号。

三、进一步思考1.正确认识内部控制的局限性,内部控制的局限性表现多方面,如管理层越权、指示、人为错误、成本问题、环境变化等。局限性的发生,从内部控制到底是对人的控制,内部控制是杀人,人是活的,其局限性是一定的。如果上层管理者互相指示,越有权欺诈,进行森严的内部控制程序是不可避免的,如果管理者故意欺诈的话,无视设定和实施的内部控制,制作的内部控制就像虚构一样。

例如,完善的内部控制只停留在纸上而不实施,如何发挥作用?因此,在内部控制系统的继续执行中,内部控制不能被视为铜墙铁壁和坚固。2.正确认识内部统制的动态内部统制体系建设不是一蹴而就的,而是一劳永逸的过程,经过初期建设、构成体系,随着企业的发展不断改良、完善、最后构成内部统制文化的过程,内部统制是一定时间内、一定环境下的产物,由于环境、政策等外部因素的变化,原来的统制度还是合适的在继续执行过程中,必须大幅度开展内部控制系统的动态完善和优势,但企业在发展中生存,随着企业的发展变化,内部控制也不应大幅度扩大和完善。

因此,继续执行内部控制系统也必须特别强调系统的动态性和持续改良性,在特别强调动态性的同时,不能忽视稳定性。必须处理两者之间的关系。这也是今后业界内部控制发展研究的方向之一。


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